Powrót na stronę główną

W okresie od 02 – 17 września 2003r. w Medycznym Studium Zawodowym im. Janusza Korczaka w Starachowicach ul. Radomska 72 przeprowadzona została kontrola finansowa jednostki.
Kontrolę przeprowadził Inspektor Departamentu Budżetu i Finansów
Urzędu Marszałkowskiego Województwa Świętokrzyskiego z siedzibą
w Kielcach - Pan Kazimierz Majcherczyk.
Kontrolą objęto działalność Medycznego Studium Zawodowego w okresie od 01.01.2003r. do 31.07.2003r. w zakresie analizy zaleceń pokontrolnych, stanu należności i zobowiązań oraz przestrzegania ustawy o zamówieniach publicznych.
Na okoliczność zakończenia kontroli jednostka kontrolowana otrzymała protokół kontroli i zalecenia pokontrolne.
W celu realizacji zaleceń pokontrolnych należy:
Ad. 1. W zakresie gospodarki kasowej:
- uaktualnić przepisy wewnętrzne regulujące gospodarkę kasową
i gospodarkę drukami ścisłego zarachowania,
- dokonywać wypłaty gotówki z kasy wyłącznie na podstawie dowodów
źródłowych sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzonych do wypłaty przez osoby do tego upoważnione i wymienione w przepisach wewnętrznych. Ponadto należy
dokonywać wypłaty gotówki z kasy wyłącznie za pokwitowaniem
(wraz z datą) przez osobę pobierającą gotówkę (art.21 ust.1 pkt 4 i 5
ustawy o rachunkowości) stosując przyjęty w wewnętrznej instrukcji kasowej dowód wypłaty ,,KW”.
Powyższe nieprawidłowości opisane zostały na stronach 2 do 5 protokołu
z kontroli finansowej.

Ad. 2. W zakresie prowadzonej dokumentacji księgowej:
- uaktualnić dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości
(art. 10 ustawy rachunkowości) poprzez przyjęcie w Zakładowym Planie Kont tylko tych kont syntetycznych, które faktycznie występują
w jednostce oraz opracować instrukcję kontroli wewnętrznej, której mimo wydania stosownego zarządzenia dyrektora jednostki nie opracowano,
- ustalić obowiązujące dla jednostki okresy i stawki amortyzacji
środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych,
Powyższe nieprawidłowości opisano na stronach od 5 do 6 protokołu.




Ad. 3. W zakresie windykacji należności.
Zobowiązuję kierownictwo jednostki do podjęcia niezbędnych
działań gwarantujących pełną i terminową ściągalność należności
już istniejących oraz do nie tworzenia należności niepewnych a
w konsekwencji nieściągalnych. Zobowiązuję również Panią Dyrektor
do prowadzenia pełnej obowiązującej dokumentacji dotyczącej ustalania
należności jednostki tak by nie dopuścić do zaniechania jej pobrania
lub do jej przedawnienia.
Powyższe uchybienia zostały opisane na stronach 7 do 11 protokołu
z kontroli finansowej.

Ad. 4. W zakresie ewidencji majątkowej.
Na podstawie przeprowadzonej w jednostce inwentaryzacji:
- doprowadzić dane wynikające z ksiąg rachunkowych do zgodności
ze stanem rzeczywistym,
- dokonać oceny gospodarczej przydatności składników majątku jednostki.


Powyższe zalecenia powinny być wykonane zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, (Dz.U.Nr 121,poz.591z 1994r.art.4, art.18art.19,art.26,art.27)
Ponadto zaleca się sporządzić instrukcję inwentaryzacji, nadzorować przebieg każdej prowadzonej inwentaryzacji oraz zadbać by arkusze spisu z natury i dokumentacja jej dotycząca zostały sporządzone prawidłowo.
Nieprawidłowości przy przeprowadzeniu inwentaryzacji opisano na stronie
17 protokołu z kontroli finansowej.

W związku z powyższym Zarząd Województwa Świętokrzyskiego zobowiązuje Panią Dyrektor do niedopuszczania do powstawania wymienionych nieprawidłowości w przyszłej działalności jednostki oraz
do nadesłania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego sprawozdania o podjętych środkach zapewniających prawidłową działalność jednostki.











W dniu 04.12.2003r. Dyrektor MSZ podaje do Marszałka Województwa Świętokrzyskiego w Kielcach informacje dotyczące realizacji zaleceń pokontrolnych.

Ad 1.
W zakresie gospodarki kasowej: przepisy wewnętrzne regulujące
gospodarkę kasową i gospodarkę drukami ścisłego zarachowania zostaną
opracowane w terminie do dnia 31.12.2003r. i będą realizowane wg obowiązujących przepisów prawnych na bieżąco.

Ad 2.
W zakresie prowadzonej dokumentacji księgowej:
- instrukcja kontroli wewnętrznej zostanie opracowana do 31.12.2003r.
- począwszy od miesiąca października 2003r. w Zakładowym Planie Kont ujęto prawidłowo tylko te konta syntetyczne, które faktycznie występują
w jednostce.
Obowiązujące dla jednostki okresy i stawki amortyzacji środków trwałych
wartości niematerialnych i prawnych zostaną ustalone od miesiąca
listopada 2003r. i zaksięgowane jedną kwotą w miesiącu grudniu 2003r.
zgodnie z zasadą ustaloną zarządzeniem dyrektora w zakresie amortyzacji.

Ad 3.
Ściąganie istniejących należności pozostaje w trakcie realizacji m.in.
poprzez egzekucje wyroków sądowych.

Ad 4.
W zakresie ewidencji majątkowej:
W związku z przeprowadzoną w jednostce inwentaryzacją doprowadzono
dane wynikające z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym ustalonym spisami z natury począwszy od miesiąca listopada 2003r.